СТАНДАРТ внешнего финансового контроля «Методические рекомендации по организации контрольного мероприятия сотрудниками контрольно-счетной палаты города Арзамаса Нижегородской области»

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА АРЗАМАСА НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

Приложение к распоряжению контрольно-счетной палаты города Арзамаса Нижегородской области от «_16_»__07____2014г. № _19___

СТАНДАРТ внешнего финансового контроля «Методические рекомендации по организации контрольного мероприятия сотрудниками контрольно-счетной палаты города Арзамаса Нижегородской области»

г. Арзамас 2014 год

Содержание

1. Общие положения………………………………………………………….3

2. Подготовка к контрольному мероприятию………………………………4

3. Организация работы на объекте…………………………………………..5

4. Заключительный этап контрольного мероприятия………………………7

5. Оформление результатов контрольного мероприятия…………………..8

6. Контроль реализации представлений и предписаний по результатам контрольного мероприятия………………………………………………..8

3 1.Общие положения. 1.1 Стандарт внешнего муниципального контроля «Методические рекомендации по организации контрольного мероприятия сотрудниками контрольно-счетной палаты города Арзамаса Нижегородской области» (далее Методические рекомендации) разработаны в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011г. № 6 «Об общих принципах организации и деятельности контрольно- счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Общими требованиями к стандартам внешнего государственного и муниципального финансового контроля, утвержденными коллегией Счетной палаты Российской Федерации (протокол от 12.05.2012г. № 21 К (854), Положением о контрольно- счетной палате города Арзамаса Нижегородской области, утвержденным решением Арзамасской городской Думы от 29.11.2013г. № 89, Регламентом контрольно-счетной палаты города Арзамаса Нижегородской области, с учетом положений нормативно-правовых актов городского округа город Арзамас. Настоящие Методические рекомендации предназначены для использования в практической работе контрольно-счетной палатой города Арзамаса Нижегородской области (далее - КСП г.Арзамаса)

1.2 Целью Методических рекомендаций является установление порядка деятельности инспектора КСП г.Арзамаса, ответственного за выполнение контрольного мероприятия (далее – инспектор КСП).

1.3 Область применения данных Методических рекомендаций охватывает предварительный, основной и заключительный этап осуществления контрольного мероприятия. Положения и требования данных Методических рекомендаций необходимо применять с учетом особенностей конкретного контрольного мероприятия, установленных сроков его проведения и численности рабочей группы, если в контрольном мероприятии задействовано несколько сотрудников. Инспектор КСП, ответственный за проведение контрольного мероприятия, руководствуется Уставом городского округа город Арзамас, Положением о контрольно-счетной палате города Арзамаса Нижегородской области, Регламентом контрольно-счетной палаты города Арзамаса Нижегородской области, стандартом внешнего финансового контроля, настоящими методическими рекомендациями, иными нормативно-правовыми актами города Арзамаса.

1.4 Инспектор КСП, ответственный за проведение контрольного мероприятия, имеет право: - осуществлять руководство и обеспечивать проведение контрольного мероприятия как непосредственно на проверяемом объекте, так и вне объекта; 4 - запрашивать материалы и документы, необходимые для проведения контрольного мероприятия; - проводить финансовую и юридическую экспертизу документов; - получать объяснения, справки, сведения, как от должностных лиц, проверяемого объекта, так и от членов рабочей группы (при создании таковой).

1.5 Инспектор КСП, ответственный за проведение контрольного мероприятия, обязан: - соблюдать Правила служебной этики сотрудника контрольно-счетной палаты города Арзамаса Нижегородской области и контролировать их соблюдение членами рабочей группы; - при организации контрольного мероприятия руководствоваться требованиями Регламента контрольно-счетной палаты города Арзамаса Нижегородской области, стандартами внешнего финансового контроля; - организовывать работу рабочей группы (при её создании) на всех этапах контрольного мероприятия; - в устной и письменной форме информировать о фактах и процедурах контрольного мероприятия председателя КСП г.Арзамаса, а при необходимости и руководителя проверяемого объекта. 1.6 Инспектор КСП г.Арзамаса, ответственный за проведение контрольного мероприятия, несет ответственность: - за процедуру планирования работы; - за организацию и текущий контроль работы; - за доведение до сведения руководителя или уполномоченного представителя проверяемой организации основных результатов проверки, которые могут повлиять на содержание и выводы акта контрольного мероприятия; - за соблюдение сроков проведения контрольного мероприятия; - за полноту и достоверность отраженных в акте материалов; - за достижение поставленной цели и задач контрольного мероприятия; - за выводы и предложения, сделанные по его результатам.

2. Подготовка к контрольному мероприятию.

2.1 Подготовка контрольного мероприятия является начальным этапом его проведения. На данном этапе инспектор, ответственный за проведение контрольного мероприятия, осуществляет его планирование. Планирование контрольного мероприятия – это установление целей и задач контрольного мероприятия, определение необходимых для этого правил и процедур его проведения, а также соответствующих ресурсов для достижения поставленных целей. На основании плана работы контрольно-счетной палаты города Арзамаса Нижегородской области инспектор, ответственный за проведение мероприятия, подготавливает исходные данные, формулирует 5 основные положения проведения контрольного мероприятия, согласовывает их с председателем КСП г. Арзамаса, составляет проект соответствующего распоряжения, организует предварительное изучение объектов контроля.

2.2 По результатам предварительного изучения объектов контроля готовит проект программы и рабочего плана проведения контрольного мероприятия. (Приложение № 1)

2.3 На основании проекта программы инспектор определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы, методы, формы и способы проведения контрольных действий, готовит предложения по формированию состава проверочной группы при необходимости ее создания. В случае необходимости привлечения к контрольному мероприятию внешних специалистов или экспертов представляет председателю КСП г.Арзамаса мотивированное обоснование такой необходимости, предварительную оценку предстоящих в связи с этим финансовых затрат.

2.4 Инспектор, ответственный за проведение контрольного мероприятия: -готовит предположения по срокам проведения контрольного мероприятия, исходя из перечня вопросов, количества проверяемых объектов, проверяемого периода деятельности объектов, наличия рабочей группы. Сроки проведения обозначаются в проекте распоряжения о проведении контрольного мероприятия; - выявляет необходимость направления запросов для предоставления дополнительной информации, определяет перечень запрашиваемых документов.

2.5 До начала основного этапа контрольного мероприятия готовит уведомления о проведении контрольного мероприятия, подписывает их у председателя КСП г. Арзамаса и направляет руководителям объектов контрольного мероприятия. (Приложение №2)

2.6 Инспектор, ответственный за проведение контрольного мероприятия, готовит макет будущего акта проверки организации с тем, что бы еще раз определить последовательность изложения результатов проверки, детализировать наиболее значимые моменты, уточнить схему обобщения проверочных актов.

2.7 Подготовка к контрольному мероприятию не должна превышать 5 рабочих дней.

3. Организация работы на объекте.

3.1 Контрольное мероприятие может проводиться как с выходом (выездом) сотрудников КСП г.Арзамаса на проверяемые объекты, так и на месте их основной работы (КСП г.Арзамаса) по предоставленным материалам и документам.

3.2 При выходе (выезде) на проверяемый объект инспектор КСП г. Арзамаса, ответственный за проведение контрольного мероприятия, решает вопросы взаимодействия с должностными лицами проверяемого объекта, а именно: - предоставление для работы отдельного помещения, соответствующего санитарным нормам и нормам безопасности труда; - возможность опечатывания данного помещения на период проведения проверки; - предоставления оргтехники, услуг связи и иных технических средств, необходимых для осуществления контрольных мероприятий. Печень запрашиваемых документов может корректироваться. При отказе в предоставлении документов инспектор КСП г.Арзамаса обязан составить акт по фактам создания препятствий и незамедлительно проинформировать председателя КСП г.Арзамаса.

3.3 При создании рабочей группы непосредственно перед началом проведения контрольных действий инспектор, ответственный за проведение контрольного мероприятия, проводит подробный инструктаж с членами рабочей группы: - об особенностях предстоящего контрольного мероприятия; - о правилах проведения и делового общения с сотрудниками проверяемого объекта; - о порядке работы с оригиналами документов. Вынос оригиналов документов запрещен, кроме случаев их официального изъятия, копирование документов и их визирование осуществляют в установленном порядке, документы после копирования возвращаются на свое место в папках.

3.4 Инспектор, ответственный за проведение контрольного мероприятия, проводит работу на объектах контроля для документального и фактического изучения операций путем документальной проверки, осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и других методов проверки. При применении выборочного способа проведения контрольного мероприятия самостоятельно определяет объем выборки. В случае необходимости по согласованию с председателем КСП г.Арзамаса принимает решение о составлении промежуточного акта, о направлении дополнительных запросов, уточнении объекта проверки.

3.5 При создании рабочей группы инспектор, ответственный за проведение контрольного мероприятия, осуществляет текущий контроль за ходом проведения контрольного мероприятия, обеспечивая выполнение работ в соответствии с установленными правилами и рабочим планом. В случае возникновения существенных проблем, возникающих в ходе контрольного мероприятия, должен оперативно принимать необходимые меры, а также инициировать, при необходимости, соответствующие изменения в программу проверки, рабочий план, методы, способы и формы проверки, состав рабочей группы.

3.6 Инспектор, ответственный за проведение контрольного мероприятия, оперативно взаимодействует с председателем КСП г.Арзамаса, доводит до его сведения выявленные факты, в случае необходимости согласовывает свои действия, имеет право обращаться к специалистам КСП г. Арзамаса за консультацией, а так же в целях уточнения спорных вопросов, выявленных в ходе проверки, организовывать взаимодействие с привлеченными экспертами и специалистами других организаций на основе конструктивного сотрудничества.

3.7 При возникновении в ходе контрольного мероприятия спорных вопросов и конфликтных ситуаций инспектор, ответственный за проведение контрольного мероприятия, самостоятельно принимает меры по урегулированию возникающих вопросов, оперативно информируя об этом председателя КСП г.Арзамаса. Если спорную ситуацию не удается урегулировать самостоятельно на этом этапе, выносит вопрос на рассмотрение председателя КСП г.Арзамаса.

4. Заключительный этап контрольного мероприятия.

4.1 Не позднее чем за 5 рабочих дней до установленного срока окончания контрольного мероприятия инспектор КСП г.Арзамаса, ответственный за его проведение, представляет председателю КСП г.Арзамаса предварительные итоги и результаты контрольного мероприятия, проводится оценка качества организации и проведения проверки. Контрольное мероприятие считается качественно проведенным, если: - выполнены все установленные процедуры подготовки проведения контрольного мероприятия и оформления документов; - выполнены полностью утвержденная программа мероприятия и рабочий план; - материалы, оформленные в ходе контрольного мероприятия, содержат необходимые данные и доказательства, основанные на соответствующих документах объекта проверки и подтверждающие все установленные факты.

4.2 Председатель КСП г.Арзамаса дает предварительную оценку качества организации и проведения контрольного мероприятия.

4.3 Инспектор, ответственный за проведение контрольного мероприятия, оформляет акт контрольного мероприятия. Структура и содержание акта контрольного мероприятия должны соответствовать Регламенту КСП г.Арзамаса.

4.4 Оформленный акт контрольного мероприятия предоставляется председателю КСП г. Арзамаса.

4.5 Инспектор, ответственный за проведение контрольного мероприятия, готовит сопроводительное письмо к акту проверки и направляет сопроводительное письмо с актом в адрес руководителя проверяемого объекта.

4.6 В случае получения разногласий по акту контрольного мероприятия, инспектор КСП г.Арзамаса, ответственный за его проведение, организует их изучение и подготовку заключения.

4.7 Акт проверки, разногласия к нему и проект заключения на разногласия представляются председателю КСП г. Арзамаса.

5. Оформление результатов контрольного мероприятия.

5.1 Инспектор, ответственный за поведение контрольного мероприятия, готовит результаты, выводы и предложения (рекомендации), которые оформляет в отчете и других документах по результатам контрольного мероприятия. (Приложение №3)

5.2 Оформляет материалы, отчет о проведении контрольного мероприятия с оформлением прилагающихся таблиц, предписаний, информационных писем, графического и сравнительного материала для представления председателю КСП г.Арзамаса на утверждение.

6. Контроль реализации представлений и предписаний по результатам контрольного мероприятия.

6.1 Представления, предписания и информационные письма должны быть направлены по соответствующим адресам в установленные сроки (в том числе при необходимости главе местного самоуправления – мэру г.Арзамаса и главе администрации г.Арзамаса).

6.2 Инспектор КСП г.Арзамаса, ответственный за проведение контрольного мероприятия, осуществляет контроль за исполнением представлений и предписаний, отслеживает получение ответной информации, соблюдение сроков получения ответа, полноту отражения информации, степень исполнения представлений и предписаний.

6.3 В случае изменения обстоятельств или при необходимости отмены ранее утвержденного представления или предписания представляет председателю КСП г.Арзамаса мотивированное предложение по его отмене.